lunedì 22 dicembre 2025

News - Omaggi natalizi: spese deducibili

Attenzione alla corretta gestione fiscale e alla soglia dei 50 euro

In occasione delle festività di fine anno molti agenti di commercio scelgono di acquistare omaggi natalizi per clienti e mandanti come gesto di cortesia e per rafforzare le relazioni professionali. Queste spese, però, devono essere gestite correttamente sia ai fini fiscali sia ai fini dell’IVA. Vediamo da vicino come.

Omaggi natalizi di valore inferiore a 50 euro: IVA detraibile e deduzione integrale

Gli omaggi di costo unitario inferiore a 50 euro (al netto IVA) sono fiscalmente più semplici da gestire.

Regole principali:

IVA detraibile al 100%
Deducibilità totale del costo, senza limiti quantitativi
Necessario indicare il destinatario dell’omaggio tramite DDT o registro degli omaggi

Omaggi natalizi di valore superiore a 50 euro: IVA indetraibile e limite del 1,5% dei ricavi

Per gli omaggi che superano il valore unitario di 50 euro (IVA inclusa).

Regole principali:

IVA completamente indetraibile
Deducibilità del costo entro il limite:

dell’1,5% dei ricavi, fino a un massimo di 10 milioni di euro;
dello 0,6% dei ricavi per la parte eccedente 10 milioni di euro e fino a 50 milioni di euro;
dello 0,4% dei ricavi per la parte eccedente 50 milioni di euro.

Tali limiti si applicano secondo una logica a scaglioni.

Obbligo di tracciare a chi è stato consegnato l’omaggio (DDT o registro)

Documentazione necessaria per la deducibilità degli omaggi natalizi

L’omaggio è deducibile solo se accompagnato da documentazione fiscale adeguata:

Pagamenti sempre tracciabili (carte, bonifici, assegni)
Se consegnato, serve DDT o registrazione interna

Sintesi delle regole fiscali

Costi	IVA	II.DD. (IRPEF o IRES)	Note
Omaggi inferiori a euro 50,00 (senza IVA)	Si – tutta detraibile	Tutti deducibili senza limitazioni	Purché si giustifichi a chi sono stati consegnati con DDT o registro omaggi e con utilizzo di sistemi di pagamento tracciabili (carte, assegni, altri sistemi).
Omaggi superiori a euro 50,00 (compreso IVA)	Si – tutta indetraibile	Tutti deducibili con limite del 1,5% dei ricavi sino a 10 min di euro, dello 0,6% dei ricavi per la parte eccedente 10 min di euro e fino a 50 min di euro e dello 0,4% dei ricavi per la parte eccedente 50 min di euro	Purché si giustifichi a chi sono stati consegnati con DDT o registro omaggi e con utilizzo di sistemi di pagamento tracciabili (carte, assegni, altri sistemi).

Conclusioni
Gli omaggi natalizi restano una leva commerciale utile per mantenere solide relazioni professionali, ma richiedono attenzione nella gestione fiscale. Per gli agenti di commercio, la soglia dei 50 euro continua a costituire il discrimine principale tra deducibilità totale e applicazione dei limiti di spesa.

Per eventuali dubbi o per valutare casi specifici, la sede Fnaarc Confcommercio di Vicenza è a disposizione per supportare gli iscritti nella corretta interpretazione delle norme (tel. 0444 964300).